Účtovná závierka a daň z príjmov právnickej osoby za rok 2018 - Ing. Turóciová + Ing. Dimitrovová

1. Účtovné predpisy, zmeny od 1.1.2018 a od 1.10.2018

• Vlastné imanie – účtovanie príspevkov do kapitálových fondov podľa §

  217a Obchodného zákonníka

• Virtuálna mena
• Archivácia účtovných dokladov
• Ostatné zmeny – zmeny v súvislosti so zrušením spoločností bez

  likvidácie, s registrom účtovných závierok, správne delikty

2. Zákon o dani z príjmov, zmeny s účinnosťou pre rok 2018 so
zameraním na právnické osoby

• Tvorba a použitie kapitálového fondu z príspevkov
• Oslobodené príjmy
• Daňové výdavky a daňovo neuznané výdavky – odpisovanie budov u

  poskytovateľov kúpeľnej starostlivosti, pohľadávky v nadväznosti na

  zmeny v Exekučnom poriadku a zákone o konkurze a reštrukturali­zácii, – náklady na dopravu a ubytovanie zamestnancov, úroky z úverov a

  pôžičiek na obstaranie obchodných podielov a iné

• Exit tax a osobitný základ dane
• Pravidlá pre zdanenie výplaty oceňovacích rozdielov z precenenia pri

  zlúčení, splynutí alebo rozdelení

• Obmedzenie používania pôvodných cien pri podnikových kombináciách
• Daňovníci s obmedzenou daňovou povinnosťou – digitálne platformy,

  zdaňovanie služieb a iné

• Úľavy na dani pre príjemcov regionálnej investičnej pomoci
• Duálne vzdelávanie a praktické vzdelávanie žiakov
• Virtuálna mena
• Transferové oceňovanie – nové usmernenie MF SR k obsahu

  dokumentácie a iné

  3. Mikro, malá alebo veľká účtovná jednotka

• Overovanie správnosti veľkostnej skupiny k 1.1.2018
• Zmena veľkostnej skupiny

4.Okruhy účtovania vybrané podľa najčastejšie vyskytujúcich sa otázok, posúdenie podľa zákona o dani z príjmov

• Výskum a vývoj
• Zostavenie súvahy ku dňu skončenia likvidácie, vedenie účtovníctva

  po skončení likvidácie, likvidačný zostatok z účtovného hľadiska, – – zrážková daň z likvidačného zostatku

• Porovnanie účtovania zásob spôsobom A a spôsobom B, účtovanie –

  nedokončenej výroby u služieb, účtovanie zásob spôsobom A v

  nadväznosti na povinnosť vykonania auditu

  5. Prípravné práce pred uzavretím účtovných kníh

• Kontrola bilančnej kontinuity
• Triedenie účtovných dokladov
• Inventarizácia majetku, záväzkov a vlastného imania

6. Závierkové účtovné prípady a upravujúce závierkové prípady a ich
posúdenie podľa zákona o dani z príjmov

• oceňovanie metódou vlastného imania, ak bol realizovaný príspevok na

  účet 413 – Ostatné kapitálové fondy

• kurzové rozdiely z precenenia cenných papierov a podielov

  vyjadrených v cudzej mene

• opravné položky, rezervy, odložená daň a ďalšie

7. Zisťovanie základu dane z príjmov právnickej osoby

• mimoúčtovné úpravy základu dane z príjmov (daňové výdavky po

  zaplatení, pohľadávky, záväzky, majetok, zdanenie luxusu, reklamné –

  predmety, cestovné náhrady, pravidlá nízkej kapitalizácie,

  umorovanie daňovej straty a ďalšie)

8. Daň z príjmov a zápočet daňovej licencie od 1.1.2018

9. Zostavenie účtovnej závierky

• Zmeny v opatreniach pre zostavenie účtovnej závierky mikro, malej a

  veľkej účtovnej jednotky

• Zverejňovanie vybraných informácií v poznámkach mikro, malej a

  veľkej účtovnej jednotky

10. Následné povinnosti po zostavení účtovnej závierky

• Overenie účtovnej závierky audítorom, uloženie účtovnej závierky a

  ostatných dokumentov do registra účtovných závierok, schválenie

  účtovnej závierky

• Nesprávne podanie účtovnej závierky – následky

11. Daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby

• povinnosť podania, lehota na podanie a spôsoby jej predĺženia,

  tlačivo daňového priznania účinné pre rok 2018

12. Stručná informácia k zmenám legislatívy s účinnosťou od 1.1.2019

• Zmeny zákona o účtovníctve a postupov účtovania
• Zmeny zákona o dani z príjmov so zameraním na právnické osoby

13.Diskusia