Workshop: Transferové oceňovanie transakcií medzi zahraničnými a slovenskými závislými osobami (13.2.2015, Bratislava)

Akadémia daňových poradcov

Popis kurzu

Obsah kurzu

Prednášajúci: Ľubica Adame – Ministerstvo financií SR Tomáš Balco – Ministerstvo financií SR Dana Slivková, metodik v oblasti medzinárodného zdaňovania Finančné riaditeľstvo SR Dalila Kutišová Luknárová – Daňový úrad pre vybrané daňové subjekty Ivan Rumana – Najvyšší súd SR Miroslav Gavalec – Najvyšší súd SR Moderátor: Alica Orda – Oravcová, SKDP

Hostia: Dana Meager – Viceprezidentka Finančnej správy SR Igor Belko – Najvyšší súd SR Marián Miškanin – riaditeľ kontroly Daňového úradu pre vybrané daňové subjekty Finančné riaditeľstvo SR

Miesto a dátum konania: Hotel Regia Sorea Kráľovské údolie 6, Bratislava Možnosť bezplatného parkovania pre účastníkov seminára v areáli hotela. 13.02.2015 09.00 – 15.30 hod.

Témy: Privítanie a príhovor Viceprezidentky FR SR pani Dany Meager ,

1. Prehľad aktuálnej legislatívy v oblasti transférového ocenenia, výklad Závislé osoby (§ 2 písm. n)
2. Pripravované usmernenie Ministerstvom financií k TP-dokumentácii pre tuzemské a zahraničné závislé osoby – povinné osoby, transakcie, náležitosti dokumentácie, a iné
3. Proces vydávania rozhodnutí o odsúhlasení metódy ocenenia finančnou správou
4. Najčastejšie chyby pri transférovom oceňovaní
5. Prípadové štúdie

Zatiaľ doručené témy na prípadové štúdie, ktoré budú obsahom workshopu:

1. Cashpooling
2. Transakcie medzi organizačnou zložkou a zriaďovateľom
3. Väzba FO a PO ako závislé osoby (spoločníci viac ako 25 % priamy podiel) – bezúročné pôžičky (finančné výpomoc). Uplatní sa vždy od 1.1.2015 § 17 ods. 5 ZDP
4. Dary medzi závislými osobami – uplatní sa § 17 ods. 5 ZDP
5. Dve právnické osoby, ktoré vlastnia blízke osoby, jednu manžel a druhú manželka, obchody medzi nimi sú závislé osoby § 17 ods. 5 ZDP?
6. Majetkové prepojenie (nepriamy odvedený podiel). Testuje sa len v prípade ak závislé osoby vlastnia teda majú podiel na treťom subjekte, ide o závislosť ak jedna zo závislých osôb takýto podiel nemá? Príklad Spoločnosť A vlastní spoločnosť B a C 100 %, Spoločnosť B vlastní vo výške 80 % spoločnosť D ale spoločnosť B nevlastní žiaden podiel na spoločnosti D a nie je ani personálne prepojená. Obchody medzi C a D sú obchody závislých osôb podľa zákona?
7. Predaj majetku s.r.o. (vlastník otec) predá fyzickej osobe (dcére) obchodný majetok. Ide o obchod medzi závislými osobami § 17 ods. 5 ZDP
8. Transferová dokumentácia sa bude aplikovať na akýkoľvek závislý vzťah aj ten, ktorého súčasťou je FO nepodnikateľ?
9. Ak slovenská FO (spoločník, ktorý má viac ako 25% podiel na ZI a hlasovacích právach) vystaví slovenskej spoločnosti (a.s.) zmenku s 0% úrokom, je nutne postupovať podľa §17 ods. 5 ZDP?
10. Materská spoločnosť chce poskytnúť svojim dcérskym spoločnostiam úver (zmenku). Ako má postupovať pri stanovení úrokovej sadzby, za ktorú dcérskym spoločnostiam peniaze poskytne, ak materská spoločnosť:

· má úvery od bánk, napr. v rozmedzí od 5% do 9% · nemá žiadne úvery, t.j. má dostatok vlastných finančných zdrojov Aké podklady/materiály musí mať materská spoločnosť k dispozícii, aby preukázala úrokovú sadzbu, za ktorú poskytne peniaze dcérskym spoločnostiam? pozn. Materská spoločnosť nemá povinnosť zostavovať Úplnú dokumentáciu, t.j. nemusí robiť analýzu porovnateľnosti Prosím o zasielanie ďalších návrhov na adresu: alica.oravcova@skdp.sk.

Ubytovanie: Hotel Sorea Regia***, Bratislava Rezervácia ubytovania – recepcia hotela: tel. 02/32112870 a email: regia@sorea.sk Pri rezervácii je potrebné uviesť rezervačný kód „SKDP“ 1/1 62,00 € vrátane raňajok, cena nezahŕňa daň z ubytovania 1/2 36,00 € vrátane raňajok, cena nezahŕňa aj daň z ubytovania

Cieľová skupina

Široká odborná verejnosť, daňový poradcovia a asistenti daňových poradcov.

Hodnotenie