Schválený konsolidačný balíček, daň z finančných transakcií a vybrané témy DPH - Žilina - Ing. Soňa Ugróczy

EDUCO - CONSULT, s. r. o.

Popis kurzu

Obsah kurzu

1)     Konsolidačný balíček - Zákon v súvislosti s ďalším zlepšovaním stavu verejných financií

·        zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov)

• zníženie sadzby zdanenia nepeňažného príjmu zamestnanca (z 1% na 0,5 %) za predpokladu splnenia podmienok elektromobility

• zvýšenie hranice výšky zdaniteľných príjmov pre uplatnenie zníženej sadzby dane z príjmov zo 60 000 eur na 100 000 eur

• zníženie sadzby dane pre podiely na zisku vyplácané fyzickým osobám na 7 %

• úprava sadzieb dane z príjmov fyzických osôb  a právnických osôb na 10 %, to u daňovníkov, ktorých zdaniteľné príjmy za príslušné zdaňovacie obdobie nepresiahnu 100 000 eur (živnostníci, slobodné povolania, obchodné spoločnosti)

• nová sadzba dane z príjmov právnických osôb 24 % pre daňovníka, ktorý dosiahol za zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy (výnosy)  prevyšujúce sumu 5 000 000 eur

• schválený ďalší zo spôsobov preukázania výdavkov na PHL pri elektromobiloch

• nová úprava zavádza zásadné zmeny v uplatňovaniu daňového bonusu na dieťa od 1.1.2025

• použitie podielu zaplatenej dane rodičovi alebo rodičom pre každého z nich vo výške  2 %

• úprava prílohy č. 1 odpisové skupiny podľa zákona o dani z príjmov – elektrobicykle, elektrokolebežky

·        zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty)

• úprava základnej sadzby DPH na 23 %

• zavedenie zníženej sadzby DPH 19 % (vybrané tovary a služby)

• zavedenie zníženej sadzby DPH 5 % (vybrané tovary a služby)

• vysvetlenie praktických príkladov na zmenu sadzby DPH

• vznik daňovej povinnosti vo väzbe na prijaté zálohy 2024 a dodanie 2025

• gastro – otázka hlavného a vedľajšieho plnenia vo väzbe na kombináciu jedlo a nápoj ako reštauračná a stravovacia služba v rôznych sadzbách DPH, vysvetlenie poznámok v prílohe zákona o DPH na zmenu sadzieb

• ktoré segmenty podnikania „vypadli“ zo zníženej sadzby DPH a čo to pre nich znamená (napr. mnohé športoviská, vleky a lanovky, aquaparky a podobne....)

• oprava základu dane po zmene sadzby DPH (dobropisy/ťarchopisy)

·        zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení

• Vypúšťa sa rodičovský dôchodok zo sociálneho poistenia a jeho nahradenie podielom zaplatenej dane z príjmov asignovanej pre rodičov

• zvýšenie maximálneho mesačného vymeriavacieho základu na platenie poistného na nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie (starobné poistenie, invalidné poistenie), poistenie v nezamestnanosti, garančné poistenie, na financovanie podpory v čase skrátenej práce a na platenie poistného do rezervného fondu solidarity zo 7-násobku na 11-násobok priemernej mesačnej mzdy

·        a iné

2)     DAŇ Z FINANČNÝCH TRANSAKCIÍ

·        Zadefinovanie kľúčových pojmov

·        Čo sa považuje za finančnú transakciu ktorá je predmetom dane

·        Kto musí mať založený transakčný účet (fyzické aj právnické osoby)

·        Oplatí a založiť podnikateľský účet v zahraničí? – aké to má dopady na slovenského daňovníka

·        Kto je daňovníkom  (osoba, ktorá je zaťažená daňou z finančných transakcií)

·        Kto je platiteľom dane (osoba povinná odviesť daň štátu)

·        Ktorých platieb sa daň z finančných transakcií dotýka a ktorých nie?

·        Predmet dane podľa zákona

a) finančná transakcia, pri ktorej dochádza k odpísaniu sumy finančných prostriedkov z účtu daňovníka,

b) použitie platobnej karty vydanej k transakčnému účtu, na účely vykonania finančnej transakcie

c) preúčtovaný náklad súvisiaci s vykonaním finančnej transakcie, ktorá sa vzťahuje na činnosť daňovníka vykonávanú v tuzemsku

·        Ktorých platieb sa daň z finančných transakcií dotýka a ktorých nie? (vysvetlenie mnohých výnimiek, kedy finančná transakcia nie je predmetom dane – upozornenia)ň

·        V akej výške sa bude platiť dane z finančných transakcií? – sadzby dane a ich limity

·        Zdaňovacie obdobie  pre odvedenie dane, lehota splatnosti dane a podávanie elektronického oznámenia

·        Dá sa legálne vyhnúť tejto dane z finančných transakcií?

·        Informácia čo sa ešte bude meniť a koho sa táto daň nebude týkať (neziskový sektor)

3)     Vybrané témy DPH

·        Odpočítanie DPH na príkladoch z praxe

·        Aplikačné problémy na dodania tovarov a služieb v tuzemsku medzi dvoma platiteľmi DPH

·        Povinnosť odviesť DPH pri službách v postavení zdaniteľnej osoby – nákup služieb z EU/z tretích krajín, bezodplatné dodanie služieb

·        Zmeny v pravidlách registrácie za platiteľa DPH od 1.1.2025 pre tuzemské aj zahraničné zdaniteľné osoby  - postup a upozornenia do praxe

·        Úprava postupu v prípade oneskorenej registrácie DPH od 1.1.2025 – čo všetko je úplne inak

·        Počítanie obratu pre účely DPH po novom

·        Nové pravidlá pre dodanie tovaru – finančný prenájom od 1.1.2025 (malá zmena s veľkým dopadom na DPH, vznik daňovej povinnosti a odpočítanie DPH)

·        Zníženie hodnoty na doklad vyhotovené pokladnicou e-kasa, tankovacím automatom tzv. zjednodušená faktúra – zníženie hodnoty od 1.1.2025 z 1.600 eur na 400 eur

·        Zmena na preukazovanie hmotnoprávnej podmienky odpočítania dane pri nadobudnutí tovaru z EU

Cieľová skupina

cena obsahuje študijné materiály, organizačné náklady,

Hodnotenie